夏其才解析中国企业投资海外税务风险【HJC黄金城官网】

和讯保险消息 2015年3月19日，由江泰国际合作联盟主办、中国产业海外发展协会独家反对的“2015中国企业回头过来风险发布会暨融资与保险论坛”在上海开会，保险频道全程主播。致同(香港)会计师事务所有限公司合伙人夏其才（Eugene Ha）致同(香港)会计师事务所有限公司合伙人夏其才（Eugene Ha）参加峰会，并公开发表“中国企业投资海外税务风险”主题演说。

以下是夏其才演说国史：刚才房总谈的很好，“风险”两个字在中国早已开始引发大家的留意了。亚投行G7里面早已有4个国家参予亚投行的成员国了，所以我实在中国发动的亚投行一定要注目，因为这是中国第一次车站在国际舞台里面有一个这么最重要的角色。

我主要是做到投资、税务咨询的东西，现在的“回头过来”不但是国企，民企回头过来的也有很多了。但是往往在投资方面有一点——税务问题较为忽视。所以不会引发什么危机呢？税务的风险没做到，就是没镖的余地。

还有因为税赋的问题，有可能咱们的企业回头过来不受了伤害、损失。还有最主要的是，还要有很大量的人力、物力去解决问题税务纠纷。我们首先要了解一样东西很最重要，我们去投资地的税务种类跟条例。

这方面有几个例子要分确切是子公司还是要求投资业务本身有什么税赋，还有投资成本的分析，资金的移往，还有招聘员工跟计划员工的福利。因为往往员工福利在某些国家酋最重要的，尤其是我们给他税方面，还有并购跟拆分企业资产有什么税务的问题，还有税务的汇报跟缴交每个国家都有有所不同标准。

还有我们中国回头过来的集团税单。我有一个案例，某一个大型企业“回头过来”并购一个非洲矿业项目，谈判讲了很久了，我们中国企业就要求去做到这个收购。做到了收购以后，样子是顺风顺水一样，但是一年以后那个项目受到当地税务机关的批评，批评我们在收购交易里面对于税务的申报有点有所不同的意见。根据这个结果，我们认同当地税务机关要我们在交互税务，或者所得税或者递延税，还有对于我们企业在当地发展有一个较为负面的影响。

这个东西过了一年，人家也在刷我们的帐，因为当地税务局是有权这么做到的。在海外投资风险方面的建议，我分5大块跟大家辩论：1.投资前期的打算。

2.辨识交易或投资环节中有所不同的风险点。3.的组织税务人员展开风险预判。

4.提高风险管理内控体系的设计。5.最重要税务涉及文件的副本和管理。

这5大块我稍微跟大家讲解一下。1.投资前期做好打算。对投资目的国的税制及实际监管情况要有了解的理解。

设计税务高效的交易架构，这个一定要去找专家，不要自己去做到。去找专家的意思，无论是会计师、律师、税务专家也好，一定要去找。另外“架构”十分最重要，有架构才有交易。

还有就是对我们要收购或者买的东西，要展开全面的税务尽责调查。还有就是想到是不是合规性、税务稽查状况，是不是税务风险等等。

还有一点是要老大律师朋友老大企业未尽，如果再次发生税务问题，责任在谁？相等说道，这个税务再次发生了以后，买卖双方交易已完成了一年以后，税务再次发生了谁给，谁负责管理。你们自己要跟你们自己的律师要注目这一点，往往大家都要分担一部分。怎么分担法，是要你们的律师跟对方的律师去讲的。2.辨识交易或投资环节中有所不同的风险点。

这个“风险点”主要是要跟当地税务局做事。还有要考虑到什么东西呢？我们在当地的税务，以后未来的投资策略是怎么样？我们重复使用投资还是未来连续性的投资？还有要不要研究有三种征收的问题。

还有我们中国的税法跟当地投资国的税法有什么规定，有什么优惠，有什么协议。还有就是我们去海外投资往往要灵活性，但是架构很最重要。还有就是样子未来赚了钱，把钱重返最重要的时候有什么税务开销也是必须。

还有在税务灵活性的底下，怎么提升资金的灵活性这几点。有一个案例，关于某某中国民营企业，我们在很多地方，因为做到的很好了，在亚洲区、欧洲区、北美区，都去正式成立了子公司，去做到当地销售。然后就察觉一个相当大的问题“过分集中”。怎么办？每一个团队、每一个销售团队都自己做到自己的工作，没在管控方面，还包括税控方面没什么。

每一个地方因为子公司过于多，管不了的时候，子公司往往缴了税。比方说在A国家缴了税，但是在B国家显然不要付税。

如果在一开始考虑到架构，有可能A国家缴的税跟B不要缴的税冲一下，有可能是以后企业回头过来的时候，我们的架构十分最重要，怎么去优化这一点。为什么这边要交税，那边不要交税？反过来说，是不是有一个架构两面冲一下不必须交税，这个架构大家也要思维一下。

还有就是税务人员风险预判，这个往往大家都忽视了。我也告诉大家的企业里面一开始是有一个叫“海外投资部”。那个海外投资部做到什么东西？就是海外投资。

但是海外投资有一个东西你们忽视了，海外投资中“税务”这一环无法忽视。我这个企业去哪个投资国投资，然后去展开税务风险的评估，然后看这个东西是要还是不要，我们要全盘考虑，否要在投资国或者另外适合的地方成立境外经营的子公司。现在很多公司都在BVI要做到个主体，需不需要这样做到？这些做有什么益处和坏处？每一个个案都有所不同，要一起去研究，需不需要还是要研究。

3.的组织税务人员展开风险预判。展开集中于的管理销售，或者“承销业务”。我们承销的时间问题，汇率问题，往往有可能在承销系统是可以不利于各位的。

如果我们需要做到很多的工夫，我们海外企业营运的效率认同不会低的。还有税务风险内控培训，这个东西我实在较为最重要。

往往大家去投资，但是对于税务风险内控管理几乎把它抛脑后，但是往往在做到的时候，有可能往往是太迟了、太晚了。还有最后一点，我们自己的税务人一定要跟涉及的企业人理解通气跟交流，如果投资国有什么根本性的商业发展战略，我们有可能有一个预判的情况经常出现。

税务风险认同不会有，只是看是怎么去降低而已。4.提高税务风险管理内控体系的设计。我们是一个全盘的设计，这个要因应什么地方？就是我们的企业回头过来的时候，未来企业的发展重点在哪里，要不要打造出海外的中央结构等等都是内控体系设计之一。

还有税务的规划、监督，信息的交流，掌控风险，风险评估等等，都应当佩在提高风险管理之一的。海外投资是一个持续的过程，不做完第一次，投资完了、交易完了就算了。

最主要的还是之后去看那个税务的转变，因为税法在每个国家的税法都是有所不同，而且都是大大在改版，跟咱们中国也是一样的。5.最重要税务涉及文件的副本和管理。必须持续作好最重要税务涉及文件的副本和管理。副本是什么意思？因为这个东西，每个国家的税务局都有权刷你们的旧帐。

所以我们要副本，要管理。还有，我们要打算证据以反对关联方交易定价的合理性。

因为这方面又牵涉到税要付多少的问题。第三个方面，打算关联交易出让定价涉及文档以降低被中国和海外税务机关确认为缺少商业实质的风险。在企业享用税收协议规定的优惠政策及运营主体公司所在地税务优惠政策等创建商业实质的过程中，也要特别注意涉及文件的副本和管理。

这就是我要谈的关于税务风险的几个问题，谢谢！。

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